相続ー事例ー

CASE

Ａさん（８０歳）は地元でも有名な資産家で、保有する不動産だけでも相続税評価で１０億円を超えていました。一方、Ａさんが主宰する企業Ｂ社は歴史のある製造業ですが、不況業種であるため毎年のように大きな赤字を計上し、また銀行からの借入も多く、債務超過に陥っていました。Ａさんの所有する土地の多くはＢ社の工場などの敷地に利用しており、ほぼすべての土地は融資の担保となっています。

後継者である息子さんはＡさんに相続が発生した時にどうなるのか心配になり相談に来られました。相続税を試算したところ４億円を超えることがわかりましたが、納税に充てられる金融資産は２億円に満たず、歴史ある家も企業も破綻してしまうのではないかという状況でした。

Ａさんと息子さんにご理解をいただいて、数年を掛けてＡさんの土地を会社に低価格で売却を行うことにより、相続税の圧縮と会社の財務体質改善を同時に進めていきました。Ａさんはその２年後に寿命を全うされたのですが、相続税は１億５千万円まで圧縮できていたため、息子さんは不動産を手放すことなく無事に相続することができたうえ、Ｂ社は債務超過を解消することができました。その後Ｂ社は利益体質の向上を進め、順調に業績を上げています。